AUDITORIA FORENSE
Ubicando Que es la Auditoria
Forense.
Antecedentes.
El termino Forense lo asociamos en forma inmediata con el examen que
hacen los doctores forenses para determinar las causas de la muerte de los
seres humanos, esto debido a que existen los servicios forenses para el efecto
y que dependen del gobierno, así mismo como una práctica obligatoria para poder
expedir el certificado médico respectivo.
Para ubicar correctamente el termino nos remitimos a identificar los
antecedentes del vocablo necropsia
(necro que significa muerto o muerte) patología
(ciencia médica que estudia las causas, síntomas y evolución de las
enfermedades) y autopsia (examen y
disección de un cadáver, para determinar las causas de su muerte).
Pero en el estudio
del derecho nos podemos remitir a la definición del término Forense, que de acuerdo con el
diccionario de la real academia española significa lo siguiente:
Forense.
(Del lat. forensis).
3.
com. Médico forense.
El foro era la plaza
pública en la antigua roma en donde su ubicaban el mercado, las sexoservidoras
y se llevaban a cabo las asambleas públicas y los juicios.
Por lo que lo
forense se vincula con la aplicación del derecho.
Por lo que respecta
al Fraude proviene del latín Fraus,
Fraudis que es genitivo de Fraus y que significa engañar, usurpar, despojar,
burlar con fraude, fraudelentus, engañoso, fingido, falaz, malicioso,
gramaticalmente es engañoso.
Según la Real
Academia de la Lengua Española provienen del Latín Fraus, Fraudis, acción
contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien
se comete.
También es
interesante conocer las siguientes definiciones de integrantes en la
impartición de la ley en la antigua roma.
Curia
Tribunal en donde se tratan los negocios contenciosos
Conjunto de abogados, escribanos, procuradores y empleados en la Administración de la Justicia
Una de las Divisiones del antiguo pueblo romano.
Conjunto de abogados, escribanos, procuradores y empleados en la Administración de la Justicia
Una de las Divisiones del antiguo pueblo romano.
Pretor Magistrado romano que ejercía jurisdicción en
Roma o en las provincias
Auditoria
Forense
Es una clase de auditoria
especializada en el descubrimiento de un quebrantamiento económico, que
inicialmente se encamino a las funciones públicas, como apoyo a la contabilidad
gubernamental.
“Comete el delito de
fraude el que engañando a uno o
aprovechándose del error en que este se halla se hace ilícitamente de alguna
cosa o alcanza un lucro indebido”.
Art. 386 Código Penal Federal.
En términos de una
función que se pude desarrollar por el contador público especialista en el área
de auditoria y específicamente en los fraudes, quebrantamientos, crímenes
económicos, este deberá llevar a cabo su función a manera de que la documentación
que prepare sea aceptada por un juzgado en contra de los que comentan el
ilícito.
Sin embargo, la auditoria forense no solo
está limitada a los hechos de corrupción administrativa, también el profesional
forense es llamado a participar en actividades relacionadas con investigaciones
sobre:
ü Crímenes
fiscales
ü Crimen
corporativo y fraude.
ü Lavado de
dinero y terrorismo
ü Discrepancias
entre socios o accionistas.
ü Siniestros
asegurados.
ü Disputas
conyugales, divorcios y
ü Pérdidas
económicas en los negocios, entre otros
La Auditoria Forense
es aplicable tanto en el área pública como privada y puede encaminarse desde la
asesoría, consultoría, la recaudación de pruebas, o como testigo experto en las
siguientes áreas:
Ø Detección
del Fraude
Ø Testimonio
del Experto como testigo
Ø Ayuda del
Descubrimiento
Ø Calculo del
Daño
Ø Análisis de
las Demandas
Ø Determinación
de complicidad
Dentro de nuestras
actividades se han efectuado pruebas en diversos Negocios como clientes
misteriosos a manera de calificar y probar la honradez y rectitud de los
empleados de la empresa en los diversos departamentos que manejan el efectivo, tanto
en moneda nacional como extranjera, así como los reportes de ingresos
respectivos, teniendo resultados favorables para las empresas.
Tags : auditoría forense descubrimiento de fraudes engaño fraudes en las empresas
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